기부금 연말정산의 모든것 2023년 세제개편의 변화와 팁

기부금 연말정산의 모든것 2023년 세제개편의 변화와 팁

연말정산 기부금 관련사항을 제대로 알아보겠습니다. 부양가족이 지출한 기부금을 공제받을 수 있는지, 어디에 낸 기부금이 공제대상이 되는지, 공제받을 수 있는 금액은 얼마인지, 공제한도부터 공제 신청 시 제출서류는 무엇이 있는지 알아보겠습니다. 거주자 사업소득만 있는 자 제외, 연말정산 대상 사업소득자는 포함 배우자 및 기본공제를 적용받는 부양가족이 해당 과세기간에 제공한 공제한도 내의 기부금의 20 1천만원 초과분 35, 정치자금기부금은 3천만원 초과분 25은 해당 과세기간의 합산과세되는 종합소득산출세액에서 공제됩니다.

부모님, 자녀, 배우자 등 부양가족이 지출한 기부금도 세액공제를 받을 수 있습니다. 연말 정산 부양가족 기분에 대해서는 아래 글을 참고해주시면 됩니다.

세금공제 대상 기부금 이월공제

기부금이 한도액을 초과하는 경우 개시일로부터 10년 동안 이월하여 공제받을 수 있습니다. 단, 이월된 각 과세기간에 있어 각 과세기간에 지출한 법정기부금 및 지정기부금이 각각의 세금공제 대상 기부금 한도에 미달하는 경우엔 이월한 금액에 15or30를 적용한 금액을 공제 기준 산출 세액에서 공제합니다. 정치자금 기부금과 우리사주조합기부금은 이월공제되지 않습니다.

기부금 연말정산의 장점은 다음과 같습니다.

기부한 금액만큼 세액공제를 받아 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 1천만원의 법정기부금과 200만원의 지정기부금을 기부한 경우, 1천만원 x 15 1,200만원 1천만원 x 30 210만원의 세액공제를 받을 수 있습니다. 기부한 금액이 공익적인 목적으로 사용되어 사회적 가치를 창출할 수 있습니다. 예를 들어, 재난재해 피해자, 저소득층, 장애인, 노인 등의 복지사업이나 문화예술체육환경 등의 공익사업에 기여할 수 있습니다.

기부한 금액이 자신의 소득세 신고서에 반영되어 소득세 신고 의무를 준수할 수 있습니다. 예를 들어, 종교단체나 사회복지단체 등에 기부한 경우, 기부금 영수증을 발급받아 연말정산을 통해 소득세 신고를 하면 됩니다.

기부금 공제 대상 가족

기부금 공제는 연령조건을 충족하지 못한 인적공제 대상자도 소득요건을 충족한다면 공제 받을 수 있습니다. 그러므로 만 20세가 넘은 자녀 혹은 형제, 자매의 기부금에 대해서도 수입이 없습니다.면 공제가 가능합니다. 하지만 기본공제를 배우자가 받고, 기부금만 스스로가 받을 수 없습니다. 단, 정치자금기부금과 우리사주조합기부금의 경우는 본인외 다른 가족 명의의 기부금은 공제 되지 않습니다.

세금공제 가능한 금액과 한도

올해는 한시적으로 세액공제율을 5p 상향하여 공제한도 내 기부금의 20 1천만원 초과분은 35를 공제해줍니다. 다만, 내년부터는 다시 15를 공제율로 적용하게 됩니다. 법정기부금 근로소득금액 한도로 100 공제 가능 지정기부금 중 종교단체 기부금 근로소득금액의 10 한도로 공제 가능 지정기부금 중 종교단체 기부금이 없는 경우 근로소득금액의 30 공제한도를 넘게 지출한 기부금의 경우는 이월해서 공제가 가능합니다.

아래서 계속 살펴보겠습니다.

기부금 연말정산의 단점은 다음과 같습니다.

기부한 금액이 세액공제의 한도를 초과할 경우, 초과분은 공제받을 수 없습니다. 예를 들어, 7천만원의 근로수입이 있는 근로자가 1천만원의 법정기부금과 1천만원의 지정기부금을 기부한 경우, 세금공제 한도는 7천만원 x 25 1,750만원이므로, 250만원은 공제받을 수 없습니다. 기부한 금액이 공익적인 목적으로 사용되지 않을 경우, 기부의 의미가 상실될 수 있습니다. 예를 들어, 기부금 단체가 효율적이고 투명한 방식으로 운영되지 않거나, 부당하게 배분되거나, 남용되거나, 횡령되는 등의 문제가 발생할 수 있습니다.

기부한 금액이 자신의 소득세 신고서에 반영되지 않을 경우, 소득세 신고 의무를 위반할 수 있습니다. 예를 들어, 종교단체나 사회복지단체 등에 기부한 경우, 기부금 영수증을 발급받지 않거나, 연말정산을 통해 소득세 신고를 하지 않으면 됩니다.

기부금 코드 유형별 작성 방법

기부금 구분과 유형에 따라 사용되는 코드 번호가 정해져 있습니다. 일반적인 코드 유형은 아래와 같다. 법정기부금 10번 정치자금 20번 지정기부금 40번 종교단체 기부금 41번 우리사주 42번 공제 제외 기부금 50번 지금까지 기부금 영수증 양식 및 작성 방법에 대하여 알아보았습니다. 13차례 월급이라는 연말정산 환급을 위해 기부금 영수증도 꼼꼼하게 챙겨봐야겠다.

자주 묻는 질문